Meble na wymiar – jaki VAT na meble z montażem?

Dla mebli na wymiar montowanych w lokalach mieszkalnych obowiązuje obniżona stawka VAT – 8%, ale tylko w przypadku trwałej zabudowy związanej z konstrukcją lokalu.

Najważniejsze wnioski

• Obniżoną stawkę VAT stosujemy wyłącznie dla usług modernizacji lokalu mieszkalnego w ramach społecznego programu mieszkaniowego.
• Trwała zabudowa meblowa to taka, która jest przymocowana do konstrukcji budynku.
• Demontaż powinien skutkować utratą funkcji mebla – to jeden z najważniejszych warunków zastosowania stawki 8%.
• Dokumentacja montażu to dowód w przypadku sporu z fiskusem.
• VAT na meble może wynosić 8% lub 23% – wszystko zależy od konkretnego przypadku.

Meble na wymiar – jaki VAT?

W przypadku mebli na wymiar stawka VAT zależy od sposobu realizacji zamówienia. Jeśli meble są dostarczane z montażem trwale związanym z budynkiem, można zastosować obniżoną stawkę 8%, natomiast w przypadku samych mebli bez montażu obowiązuje stawka 23%.

Szukasz mebli biurowych na wymiar lub biurek, foteli biurowych lub systemów akustycznych? Sprawdź ofertę OCGR!

Czym jest trwała zabudowa meblowa?

Trwała zabudowa meblowa to meble wykonane na wymiar, które są konstrukcyjnie związane z lokalem mieszkalnym w sposób uniemożliwiający ich łatwe przemieszczenie.

Takie meble montowane są do ścian, sufitów lub podłogi, a ich demontaż prowadzi do utraty funkcjonalności – nie można ich wykorzystać w innym miejscu. Zgodnie z orzeczeniami sądów administracyjnych oraz interpretacjami fiskusa, są to kluczowe kryteria dla stosowania stawki 8% VAT.

Podstawa prawna stosowania obniżonej stawki 8% VAT

Zgodnie z art. 41 ust. 12 ustawy o VAT, obniżona stawka VAT w wysokości 8% dotyczy usług modernizacyjnych oraz konserwacyjnych obiektów budowlanych objętych społecznym programem mieszkaniowym. Przepis ma zastosowanie m.in. do:

• dostawy,
• modernizacji,
• remontu,
• przebudowy.

Dla mieszkań do 150 m² oraz domów do 300 m² (objętych społecznym programem mieszkaniowym), usługa montażu trwałej zabudowy meblowej może zostać opodatkowana preferencyjną stawką.

Kiedy stosujemy stawkę 8%, a kiedy 23% VAT?

Stawka 8% VAT znajduje zastosowanie, gdy spełnione są trzy warunki:

1. Meble wykonane są na indywidualne zamówienie – projekt dostosowany do konkretnego lokalu.
2. Meble są trwale połączone z konstrukcją budynku – przymocowane do ścian, sufitu lub podłogi w sposób uniemożliwiający łatwe przeniesienie.
3. Po demontażu meble tracą funkcjonalność – nie mogą być używane jako samodzielne meble w innym miejscu.

Stawka 23% VAT obowiązuje w przypadku mebli:

• wolnostojących,
• łatwych do przeniesienia i demontażu,
• niepowiązanych trwale z konstrukcją lokalu.

Stawka podatku 8% vs 23% VAT przy meblach

Kryterium	Stawka VAT 8%	Stawka VAT 23%
Zamówienie indywidualne	✔ Tak	✔ Tak lub ✖ Nie
Montaż do konstrukcji budynku	✔ Trwale do ścian/sufitu/podłogi	✖ Nie, meble wolnostojące
Możliwość ponownego użycia po demontażu	✖ Nie (utrata funkcji mebla)	✔ Tak (pełni funkcję mebla w innym miejscu)
Demontaż wymaga ingerencji w budynek	✔ Tak	✖ Nie
Przykład	Szafa we wnęce, mocowana na kołki i wkręty	Szafa wolnostojąca przylegająca do ściany

Jaka stawka VAT na meble kuchenne do biura?

Dla mebli kuchennych montowanych w biurze najczęściej obowiązuje stawka VAT 23%, ponieważ biura nie są objęte preferencyjnym podatkiem jak lokale mieszkalne. Jednak jeśli realizacja obejmuje zabudowę trwale połączoną z budynkiem, możliwe jest indywidualne rozliczenie korzystniejsze dla klienta.

Jak urząd skarbowy interpretuje trwałą zabudowę?

Ministerstwo Finansów w piśmie z 27 maja 2020 r. (PT3.8101.2.2020) potwierdziło, że montaż mebli pod zabudowę może być uznany za usługę modernizacji budynku, jeśli:

• zabudowa została wykonana na zlecenie,
• komponenty zostały zaprojektowane pod konkretny lokal,
• po demontażu nie nadają się do użytku.

To oznacza, że vat na meble może być niższy, jeśli mamy do czynienia z usługą trwałego montażu, a nie sprzedaży gotowego produktu.

Naczelny Sąd Administracyjny w wyrokach (I FSK 1362/17 i I FSK 792/19) potwierdził, że kluczowe jest:

• trwałe konstrukcyjne powiązanie mebli z budynkiem,
• istotne wykorzystanie elementów lokalu przy tworzeniu mebla,
• brak funkcji użytkowej mebla po demontażu.

Porada eksperta OCGR

„Jeśli prowadzisz działalność meblarską i wykonujesz zabudowy na wymiar w lokalach mieszkalnych, koniecznie dokumentuj projekt i montaż. W przypadku kontroli kluczowe będzie wykazanie trwałego związku zabudowy z konstrukcją budynku – zdjęcia, opis montażu oraz projekt techniczny to Twoja tarcza podatkowa.”

Szukasz mebli kuchennych z montażem lub innych mebli na wymiar do swojego biura? Sprawdź ofertę OCGR i skorzystaj z obniżonej stawki VAT

Firma OCGR specjalizuje się w projektowaniu i montażu mebli biurowych na wymiar, w tym zabudów kuchennych i recepcyjnych. Dzięki kompleksowej usłudze z montażem możesz skorzystać z obniżonej stawki VAT oraz zyskać meble idealnie dopasowane do potrzeb Twojej firmy.

Podsumowanie – jaka stawka VAT dla mebli pod zabudowę?

Stawkę 8% VAT można zastosować tylko w przypadku mebli wykonanych na wymiar, które są trwale związane z konstrukcją lokalu mieszkalnego.

Nie każde meble kuchenne czy szafy na zamówienie kwalifikują się do tej stawki – wszystko zależy od sposobu montażu i relacji mebla z budynkiem. W przeciwnym wypadku obowiązuje stawka podatku VAT 23%.

FAQ – najczęściej zadawane pytania

1. Jaka stawka VAT obowiązuje przy zakupie mebli na wymiar?

Jeśli zabudowa wykonana na wymiar jest trwale połączona z elementami konstrukcyjnymi obiektu budowlanego, obowiązuje stawka VAT w wysokości 8%. W pozostałych przypadkach obowiązuje standardowa stawka VAT, czyli wynosi 23%.

2. Czy zakup mebli kuchennych może być objęty niższą stawką VAT?

Tak, gdy są to meble zaprojektowane indywidualnie i trwale zamontowane w lokalu mieszkalnym. W przeciwnym wypadku, dla zestawu mebli kuchennych, vat wynosząca 23%.

3. Czy usług montażu mebli obejmuje stawka VAT 8%?

Tak, jeśli świadczenie dotyczy trwałej zabudowy związanej z elementami konstrukcyjnymi budynku. Dla prostego montażu gotowych mebli stawka 23%.

4. Czy można skorzystać z niższej stawki VAT przy kuchni na wymiar?

Tak, jeśli zabudowa spełniająca jako całość określoną funkcję użytkową jest trwale przytwierdzona do budynku. W takim przypadku można zastosować niższą stawkę VAT wynoszącą 8%.

5. Co decyduje o zastosowaniu preferencyjnej stawki VAT?

O stawce decyduje trwałość połączenia mebli z konstrukcją budynku. Gdy meble są wykonane na wymiar do konkretnego lokalu i nie można ich przenieść, obowiązuje stawka VAT 8%.

6. Jaką stawką VAT opodatkować gotowe meble wraz z usługą montażu?

Dla gotowych mebli montowanych bez trwałego połączenia z budynkiem stawka podatku wynosi 23%. Niższa stawka ma zastosowanie tylko wtedy, gdy montaż tworzy trwałą zabudowę spełniającą jako całość funkcję użytkową.

7. Czy stawka VAT może różnić się w zależności od rodzaju mebli?

Tak, vat obowiązuje na meble różnie – trwała zabudowa korzysta z obniżonej stawki vat wynoszącej 8%, a meble wolnostojące ze stawki 23%. Wszystko zależy od tego, czy po demontażu mebel nadal spełnia funkcję użytkową.